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Der Begriff Bonitätsscore ist in aller Munde. Wer hier nicht den richtigen Wert hat, dessen private und geschäftliche Transaktionen können schnell auf Eis gelegt werden.

Bonität steht für Kreditwürdigkeit. In der heutigen Zeit, geprägt von Wirtschaftskrise und hoher Arbeitslosigkeit, gewinnt diese mehr und mehr an Bedeutung. Einer ständig wachsende Zahl an Privatleuten wie auch Unternehmen gelingt es in diesem Zusammenhang kaum noch, den Bonitätsscore und die damit einhergehende Kreditwürdigkeit auf einem adäquat hohen Niveau zu halten. Wer die Abwärtsspirale in Gang gesetzt hat, der findet hier nur schwer wieder hinaus. Das finanzielle Desaster ist in diesem Falle vorprogrammiert und bedeutet darüber hinaus in der Regel das AUS für jede weitere geschäftliche Transaktion.

Die Kreditwürdigkeit gibt Auskunft darüber, inwiefern die Person (noch) in der Lage ist, ihren finanziellen Verpflichtungen nachzukommen. Ermittelt wird diese von der Schutzgemeinschaft für allgemeine Kreditsicherung (Schufa), deren Aufgabe darin besteht, ihre Vertragspartner vor Kreditausfällen und die Verbraucher vor Überschuldung zu schützen.

Die Schufa ermittelt anhand der ihr zur Verfügung stehenden Informationen den Bonitätsscorewert, der nun auf eine Reise durch viele Unternehmen geht.

Das Bonitätsverfahren und der darüber hinaus ermittelte Scorewert wird von den meisten Unternehmen und Banken hinzugezogen, wenn es um den Abschluss eines neuen Geschäftes oder einer Kreditanfrage geht. Erfüllt der Scorewert hier nicht seine Erfordernis, platzt in der Regel jegliche geschäftliche Beziehung schon im Vorfeld.

Das Scorewertverfahren ist jedoch umstritten. Viele Fälle sind bekannt, bei denen der Scorewert und die damit berechnete Kreditwürdigkeit über drastische Unzulänglichkeiten verfügen. Da von vielen Unternehmen der Scorewert oftmals jedoch als einziges und aussagekräftigstes Mittel für kommende Geschäftsbeziehungen zurate gezogen wird, stellen falsche Schufa-Auskünfte den Kunden oder Antragsteller vor vollendete Tatsachen.

Ihre Bonitätsinformationen erhält die Schufa zum einen von ihren Vertragspartnern zum anderen aus öffentlichen Verzeichnissen. Alle eingegangenen Informationen werden daraufhin zusammengefasst und mit einem Wert zwischen 0 und 1000 dargestellt.
Dieser Wert soll verdeutlichen, inwieweit bei dem Geschäftspartner oder dem Kunden mit einer Kreditausfallwahrscheinlichkeit zu rechnen ist. Liegt der Score unter der verlangten Norm, wird selbst das Abschließen eines Mobilfunkvertrages, das Wechseln des Stromanbieters oder gar die Zuteilung eines Kredits zu einem unmöglichen Unterfangen.

Auch Unternehmen sind hiervon mehr und mehr betroffen. Sinkt die Liquidität, sind Schecks geplatzt oder konnten bestehende Kredite nicht ordnungsgemäß bedient werden, wirkt sich dies negativ auf den Bonitätsscore aus. Zwar weist die Schufa darauf hin, dass dieser nur ein Instrument für die Beurteilung der Kreditwürdigkeit ist und hier auch weitere Informationen zur Hilfe genommen werden sollen, jedoch verlassen sich viele Kreditinstitute und Unternehmen auch hier ausschließlich auf Schufa- und eigens ermittelte Scorewerte.

Stimmt der Scorewert nicht, sinkt bei steigender Kreditausfallwahrscheinlichkeit auch die Kreditwürdigkeit. Und ab diesem Punkt geht dann kaum mehr etwas.

Das Desaster selbst beginnt jedoch meist schon in den Unternehmen. Fehlende Auftragseingänge sorgen für immer größer werdende Probleme und Liquiditätsengpässe. Löhne und Gehälter müssen gezahlt werden, Krankenkassen wollen ordnungsgemäß bedient werden und die Arbeitnehmer erwarten Kontinuität in ihrem Arbeitsumfang. Ein schwieriges Unterfangen. Wenn dann auch noch Forderungsausfälle aus bestehenden Aufträgen zu verzeichnen sind, ist das finanzielle AUS und die Beantragung des Insolvenzverfahrens mehr als vorprogrammiert.

Hohe Außenstände sind für alle Unternehmen mit einem hohen Risiko verbunden. Können Zahlungseingänge hier nicht planmäßig verbucht werden, kommen selbst wirtschaftlich gesunde Unternehmen schnell in Schieflage. Fehlende Liquidität ist hier der Anfang der Misere. Was folgt ist ein Rattenschwanz aus beispielsweise nicht mehr zu bedienenden Krediten, überzogenen Kontokorrent-Linien, nicht mehr in Anspruch zu nehmende Skonti, Verzugszinsen der Lieferanten oder Mahngebühren auf die selbst nun nicht mehr gezahlten Eingangsrechnungen. Viele Unternehmen sind nun in der brenzligen Lage bei den Kreditinstituten Darlehensanträge stellen zu müssen. Dies geschieht in der Regel, um laufende Geschäfte und Verbindlichkeiten weiterhin bedienen zu können oder um überhaupt von den Lieferanten mit Ware versorgt zu werden. Ein schwieriges Unterfangen, bei mehr und mehr schwindender Bonität.

Viele große und mittlere Unternehmen gehen in dieser Situation dazu über, offene Forderungen einfach zu verkaufen. Ein in der Praxis gängiges Verfahren, das dazu führen soll, den leeren Liquiditäts-Topf schnell wieder zu füllen. Das Verfahren nennt sich „Factoring“ und wird mehr und mehr von Firmen, welche mit hohen oder auch weniger hohen Außenständen belastet sind, angenommen.

Spezielle Factoring-Unternehmen sehen ihren Geschäftsgegenstand im Aufkaufen fremder Forderungen. Mit Abzug einer meist geringen Gebühr übermitteln sie dem Gläubiger in der Regel sofort den fälligen Forderungsbetrag und versuchen die aufgekaufte Forderung selbst einzubringen. Das Unternehmen, welches die Forderung verkauft hat, kann sich nun aus jeglichem Mahnverfahren heraushalten und ist dementsprechend umgehend wieder liquide. Hier ist somit ein Markt entstanden, der aufgrund seiner Dringlichkeit mehr und mehr boomt.

Viele Unternehmen scheuen sich, ihre säumigen Kunden in ein knallhartes Mahnprozedere laufen zu lassen. Aus Angst, diese zukünftig zu verprellen ist man hier eher zurückhaltend.
Was wiederum zur Folge hat, dass Forderungen immer häufiger als uneinbringlich einzustufen sind, denn entgegen landläufiger Meinung kann unternehmerisch nur der überleben, der auch sein Mahnverfahren gewissenhaft und konsequent verfolgt. Wenig professionell und darüber hinaus auch noch höchst riskant ist es somit, hier allzu viel Milde walten zu lassen.

Mit dem „Factoring“ ist vielen Firmen sehr geholfen. Immer mehr Unternehmen erbringen diese Dienstleistung und bieten ihren Kunden somit ein Höchstmaß an flüssigen Mitteln und den Wegfall der Existenzbedrohung.

Wer sich dazu entschließt seine Forderungen abzutreten, dem sei angeraten, sich jedoch im Vorfeld eingehende Informationen zu den einzelnen Anbietern und den entsprechenden Gebühren einzuholen. Nicht selten gibt es hier immense Schwankungen hinsichtlich der Vertrags-Konditionen und dem Ablauf. Neben einigen schwarzen Schafen gibt es immer mal wieder Factoring-Unternehmen, die sich die aufgekaufte Forderungsausfall-Wahrscheinlichkeit auch teuer bezahlen lassen.

Die Wissenslücken zwischen Soll und Haben nehmen zu. Themen wie Wachstumsbeschleunigungsgesetz, EU-Mehrwertsteuerpaket oder Internationale Rechnungslegung werfen in Unternehmen einige Fragen auf. Noch sind viele Entscheider unsicher, wie sich die Neuregelungen auswirken und welche Maßnahmen zu ergreifen sind. Gleichzeitig wächst der Handungsbedarf, denn viele Änderungen haben eine hohe Relevanz für den unternehmerischen Erfolg.

Die Kongressmesse ReWeCo liefert Antworten auf viele drängende Fragen. Bereits zum fünften Mal findet die Doppelveranstaltung aus Fachmesse und Fachkongress statt. Zu der Leitveranstaltung kommen Fach- und Führungskräfte aus ganz Deutschland Mitte April nach Bielefeld. Auf der ReWeCo können Besucher Informationslücken schließen, Erfahrungen austauschen und Geschäftskontakte anbahnen.

Am Fachkongress wirken führende Steuer- und Finanzexperten mit. Sie diskutiern Lösungskonzepte für Herausforderungen im Rechnungswesen und Controlling. Am Eröffnungstag referieren Spezialisten zu Themen wie “Controlling in schwierigen Zeiten – unpopuläre Maßnahmen entwickeln und richtig kommunizieren” oder “Kennzahlenorientierte Führung”. An den beiden Folgetagen stehen beispielsweise die Themenblöcke “Steuerrecht” und “Globalisierung” auf dem Programm. Auf der begleitenden Fachmesse präsentieren Aussteller aus Fort- und Weiterbildung, Software, Beratung und Dienstleistung ihre Angebote. Besucher können innovative Praxislösungen kennenlernen und vor Ort testen.

Über die Kongressmesse ReWeCo
Vom 15. bis 17. April 2010 veranstaltet der Bundesverband der Bilanzbuchhalter und Controller e.V. (BVBC) in der Stadthalle Bielefeld eine Kongressmesse für den Bereich Rechnungswesen und Controlling. Eine Kombination aus Fachkongress und -messe zeigt aktuelle Herausforderungen auf und präsentiert praxisgerechte Lösungen. Fach- und Führungskräfte können sich umfassend informieren und wechselseitig austauschen. Die Kongressmesse ReWeCo findet zum fünften Mal statt und gilt branchenübergreifend als Pflichttermin. Das komplette Veranstaltungsprogramm ist online unter www.reweco.de abrufbar.

Um dem Posten eines Controllers gerecht zu werden, sind spezifische fachliche Kenntnisse, vor allem im kaufmännischen Bereich von Nöten. So gehört es unter anderen zu den Aufgabenfeldern des Controlling, die Rechnungslegung zu überwachen und gegebenenfalls zu korrigieren. Ähnlich verhält es sich diesbezüglich im Bereich der Bilanzkontrolle. Geschäftsprozesse, Unternehmenserfolge, wie auch Verluste sowie sämtliche Ausgaben werden vom Controller innerhalb der Anfertigung des Jahresberichtes und der hierfür benötigten Gewinn- und Verlustrechnung verfolgt und gegebenenfalls überarbeitet.

Ein weiterer wesentlicher Bestandteil der Pflichten eines Controllers ist das Personalmanagement. Hiermit verbunden sind entsprechend das Management der Löhne und Gehälter der Mitarbeiter des jeweiligen Unternehmens. Weiterhin sind fachliche, wie auch prozessbezogene Vorkenntnisse in den meisten Firmen Voraussetzung. Das bedeutet, dass der operative Sinnzusammenhang, etwa zwischen der Herstellung eines Produktes und der Steuerung beziehungsweise der Koordination und Delegation der einzelnen Mitarbeiterfachausrichtungen, ebenso zum Arbeitsfeld eines Controllers zählt, wie auch die Abrechnung der durch die Angestellten erbrachten Leistungen.

Im Sinne der Budgetverwaltung sind Controller dafür zuständig, dass vorgegebene Mittel effizient eingesetzt werden. Sollte die Effektivität eines Projektes gefährdet sein, ist es Aufgabe des Controllers die Geschäftsführung mittels entsprechender Nachweise in Kenntnis zu setzen und eventuelle Nachfinanzierungen auf deren Durchführbarkeit und Sinnhaftigkeit hin zu überprüfen.

In diesem Zusammenhang ist auch das Investitionsmanagement als wichtiger Teil des Aufgabenbündels, also des Controllerships zu benennen. Bereits getätigte Investitionen, beispielsweise in fremde Unternehmensstrukturen oder diverse Produktbereiche müssen vom Controller auf Finanzierbarkeit und Gewinngenerierung hin kontrolliert werden. Sollten gewisse Produkte oder Produktlinien nun bereits die Wachstumsphase im Markt überschritten haben und etwa durch wachsende Konkurrenz oder allgemeine Marktsättigung im Absatz abfallen, so sollte der Controller in der Lage sein, Lösungsansätze zu erkennen und darzulegen. Hierzu gehört die Beratung der Unternehmensführung hinsichtlich der Herstellung eines Produktes. Speziell ob die Produktion weiterhin Sinn macht, ob diese eingestellt werden sollte und lediglich noch Lagerbestände ab zu verkaufen sind. Eine andere Variante wäre die Weiterentwicklung oder die Erneuerung bestimmter Produktkomponenten. Dies macht jedoch nur dann Sinn, wenn noch eine entsprechende Marktkapazität zur Verfügung steht, sprich wenn der Markt in Bezug auf das jeweilige Produkt noch nicht gesättigt ist.

Ebenso das Risikomanagement bezüglich der durch das Unternehmen getätigter Investitionen ist vom Controller zu verwalten und durchzuführen. Ist das finanzielle Risiko, beispielsweise für eine Produktneueinführung zu hoch, ist es die Pflicht des Controllers die Geschäftsleitung mithilfe sachlicher und einschlägiger Fakten hierüber zu informieren und beratend zu unterstützen.

Durch die Eigenschaft eines Controllers als Schnittstelle zwischen der strategischen und operativen Ebene im Unternehmen, haben Controller neben der reinen Überwachung auch einen planerischen Aufgabenaspekt zu erfüllen. Sie prüfen vorzunehmende Projekte und die damit verbundenen Investitionen, lassen die zu erwartende Marktresonanz recherchieren und legen das Ergebnis sachlich wie auch fachlich fundiert der Führungsebene vor.

Die hier beschriebenen Aufgabenfelder eines Controllers machen deutlich, dass dieser gewisse Eigenschaften mit sich bringen muss. Hierzu gehört neben zum jeweiligen Geschäftsablauf passendes Fachwissen auch eine gewisse Risikoaversität. Controller nehmen somit eine Art „vernünftige“ Gegenposition zum Unternehmer ein. Dessen Aufgabe wiederum ist es, Risiken einzugehen um einen Geschäftserfolg mithilfe von Visionen und guten Ideen voranzutreiben. Der Controller muss im Gegenzug genau diese Vorhaben auf finanzielle Durchführbarkeit hin und Gewinnträchtigkeit prüfen. Controller sind also als Entscheidungshilfe für die Geschäftsleitung tätig und arbeiten der Führungsebene zu. Sie fällen jedoch meist keine relevanten Geschäftsentscheidungen. Die Verantwortung hierfür liegt einzig und allein bei der Unternehmensführung.

Dies macht deutlich, dass ein Controller in vielen Bereichen über Kenntnisse verfügen muss und diese durch Steuerungs- und Koordinationsaufgaben auf die Mitarbeiter und somit das gesamte Unternehmen zu übertragen im Stande sein sollte. Einher gehen diese Qualifikationen mit einer großen Verantwortung, dessen sich ein angehender Controller bewusst sein muss. Vorteil dabei ist, dass eine Anwendung der gegebenen Fähigkeiten in vielfältiger Art und Weise realisiert werden kann. Ein Controller hat Einblick in alle Unternehmensbereiche und hat diesbezüglich Befugnisse steuernd in den Ablauf, nach Absprache mit dem Geschäftsleiter einzugreifen.

Fachliche und lehrspezifische Voraussetzungen

Controller kann werden, wer eine entsprechende fachliche Vorbildung innehat. Das heißt, als Voraussetzungen geeignet sind je nach Unternehmensanforderung beispielsweise entweder ein abgeschlossenes Studium der Betriebswirtschaftslehre oder des Wirtschaftsingenieurwesens. Selbstverständlich gibt es in der Berufsklasse des Controllers, wie auch in vielen anderen operativen und strategischen Berufen, auch die Möglichkeit des Quereinstiegs. Jedoch setzt das Gros der Geschäftsleitungen eine vorangegangene Weiterbildung für dieses Berufsfeld als Mindestqualifikation voraus. Hierzu werden entsprechend dem Berufsbildungsgesetz passende Lehrgänge angeboten, welche auf den Abschluss der Prüfung zum Controller vorbereiten. Je nach zeitlichem Aufwand kann diese weiterbildende Maßnahme in etwa einem bis zwei Jahren absolviert werden. Intensivlehrgänge werden auch für einen zeitlichen Rahmen von nur drei Monaten angeboten. Jedoch kann auch zur Abschlussprüfung zugelassen werden, wer nicht zwingend alle Lehrgangsveranstaltungen absolviert hat. Als effektive Vorbereitung ist dies jedoch im Regelfall sehr zu empfehlen.

Neben den bisher aufgezählten benötigten Fähigkeiten und fachlichen Hintergründen sehen es viele Firmen als maßgebliche Voraussetzung an, dass angehende Controller bereits einmal im operativen Geschäft tätig waren. Das bedeutet, dass diese in einem anderen oder sogar dem gleichen Unternehmen als Mitarbeiter, etwa in der Buchhaltung oder als Abteilungs- oder Teamleiter Erfahrung gesammelt haben. Diesbezüglich wird in der Regel ein Mindestzeitraum von drei Jahren praktischer Erfahrung als Voraussetzung vorgegeben. Dies ist vor allem deswegen notwendig, da auch eine fachlich-inhaltsreiche kaufmännische Ausbildung oder ein abgeschlossenes Studium nicht das umfassende Spektrum einer praktischen Tätigkeit wiedergeben können. Hinzu kommt die Arbeit mit sensiblen Hardware- und Softwaresystemen, welche meist erst im Unternehmen angelernt werden kann. Beispielsweise in Bezug auf die Abrechnungen innerhalb der Buchhaltung oder zur Analyse der bisherigen Unternehmenserfolge, sprich der Umsatzerlöse und der daraus resultierenden Gewinne. Hilfreich ist es zudem, wenn eine Tätigkeit bereits in unterschiedlichen Bereichen eines branchenähnlichen Unternehmens sowie auf verschiedenen Ebenen ausgeführt wurde.

Quereinsteiger mit abgeschlossenem Weiterbildungszusatz zum Controller sollten zudem eine absolvierte dreijährige kaufmännische oder einen Verwaltungsausbildung genossen haben. Zu bedenken ist, dass alle in der jeweiligen Bewerbung angegebenen Qualifikationen auch einschlägig sein müssen. Das heißt, diese müssen lückenlos nachweisbar sein.